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ACCA:未来5-10年最重要的10大税务能力

作者:微信号acca_caihua 时间:2018-06-27

  本篇是ACCA针对税务领域,深入分析对这一技术领域而言影响最大的驱动因素,提出在此发展趋势下,税务专业人士应具备的十大职业技能。
 
  未来5-10年最重要的10大税务能力
 
  1.   国际税务
 
  全球税收复杂化、政府间税收行为(比如BEPS)和信息共享(比如FATCA)是未来国际税务方面最主要的三个挑战。税务工作者需要随时更新对国际税务规定与实务的了解:跨国税收、国际税收协定、现有及新兴贸易区块、政府和其他利益相关方的税务观点、税收竞争环境(比如东盟国家希望调整税收规定吸引外国投资)等。
 
  2.   税务专业技能
 
  为应对愈加复杂的税务环境,税务专业技能仍将是税务会计师的重要能力之一。这些技能包括:应用相关税法知识,监控全球与本地的税务发展趋势,对行动方案和企业及个人决策的税务优劣势进行评估,并提出建议等。
 
  3.   风险评估与管理
 
  随着其他利益相关方的影响力与日俱增,尤其是政府间税收行动的开展(比如BEPS行动),合理避税和业务架构都需为更多变量和不同风险留有一定空间。税务会计师需要了解与应对职能岗位、企业结构、现有及新兴法律法规与政治动议,以及不断变化的公众观点中,与税务相关的风险。
 
  4.   职业道德
 
  社会大众对税务筹划与避税的观点常常摇摆不定,使税务的道德问题突出。而自媒体使信息的传播变得迅速而容易扭曲——复杂的税务问题可能以不恰当的方式被概述、传播与理解,可能给企业带来负面影响。这表明在适当的法律与治理框架下开展活动已远远不够,税务会计师需要能够调和利益相关方预期冲突的能力。
 
  5.   沟通交流
 
  税务会计师需要能够恰当管理与财务、法定审计和税务管理等领域利益相关方的关系,为非技术型利益相关方(如董事会、管理层、投资者、客户和媒体等)提供可理解的信息。
 
  6.   倡导与协商
 
  未来税务工作将成为企业风险管理架构的一个组成部分,税务会计师的职责范围将会扩展。未来税务会计师需要能够解决内外部争端,倡导税收政策和战略;在复杂的协商过程中提出建议,代表企业和客户进行陈述和解决问题。比如,针对并购重组、IPO、再融资安排中的税务问题提出建议和问题解决方案。
 
  7.   专业化
 
  不同行业的税务会计师需要掌握其所在行业的税务知识(比如俱乐部、贸易协会、保险业等特殊行业);并且能在公司税、间接税、集团交易和国际税等重要领域提供专门培训和资质证明。
 
  (随着税务的复杂化,对税务会计师的专业技能的要求也在提升。目前居重要技能缺口首位的是专业人员掌握特定技术的需要——资深税务人员期望,其继任者能通过其他学科来弥补这一差距,比如信息技术或法律等。)
 
  8.   信息技术知识
 
  精通税务计算、合规和分析等专业软件和电子税务管理平台;了解信息技术发展与全球电子贸易增加可能带来的、对税务与商业的影响;同时了解利用信息技术的网络风险与网络责任。
 
  9.   法律法规
 
  熟知本地和国际税务法律法规和法律裁决,了解不断增加的利益相关方参与情况,以及对税收政策和执法活动的影响。
 
  10.业务态度与意识
 
  税务需要专业化,但同时企业也需要税务会计师能够对企业进行整体性观察,参与到企业整体的风险管理中。税务会计师需要扩大对报告、合规与税务筹划的技术关注,与其他业务部门互动,并且从商业和战略角度进行思考和计划。
 
  其他更具体的变化
 
  未来5-10年间重要性将逐渐升高的技能:
 
  1. 资源管理(人力、项目、时间、任务和预算);
 
  2. 商品和服务流动(关税/进口税/出口税);
 
  3. 直接和间接税之间的相互作用;
 
  4. 劳动力移动性和适应性以及集团交易等。
 
  目前匮乏的最重要的技能包括:
 
  1. 专业技能;
 
  2. 商业意识;
 
  3. 了解数据分析工具和专家系统。
 
  未来1-3年内重要性将降低的技能包括:
 
  1. 人工计算和申报所得税、遗产税、就业税和营业税;
 
  2. 日常后勤工作;
 
  3. 非技术性利益相关方的税款折算;
 
  4. 利用税收减免政策,递延和最大限度减少处置资本资产的税负。

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